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README
  • 项目地址

    https://gitee.com/qqqube/simple-financial-report-with-excel

  • 目标用户

      1. 不涉及生产制造的商贸类、服务类企业
      2. 其他有记账报税需求的小型单位
      3. 想要了解财务账报表生成逻辑和excel实现方法的会计初学者
  • 功能介绍

      1. 辅助记账功能:内置了标准的一级会计科目代码和会计科目名称,从下拉菜单中选择一级会计科目,无需手动输入。
      2. 自动计算折旧功能:输入初始化数据,自动计算本期折旧。
      3. 自动报表功能:根据记账凭证自动生成期末资产负债表、利润表。 4.自动计算所得税功能:自动测算本期应缴纳的企业所得税。
  • 使用方法

    • 0. 假设用户的业务循环为:企业主营业务为咨询服务,每季度报税,定期收到客户支付的咨询费,定期开具增值税普通发票,定期确认咨询服务收入,定期确认交通费、通讯费等各类费用,定期计提固定资产折旧,定期收到银行存款结息。

    • 1. 收到服务款项记账:

      image.png

      • 1.1 在年月日填写实际收款日期,凭证号填“1”,代表本月第一张记账凭证。
      • 1.2 行项目填写1、2,表示这张凭证一个有2行。 输入1时单元格自动添加提示性的红色底纹。摘要填写“收到咨询费”,说明这笔业务的经济实质。
      • 1.3 科目1点击下拉菜单,选择银行存款和预收账款。
        • tip.1 本单位有多个银行账户的,可以为银行存款添加二级科目,每一个银行账户使用一个二级科目。
        • tip.2 科目选择预收账款表示该笔款项属于预付性质,我方还未履行合同义务。合同安排系我方先履行合同义务,客户再付款的,此处应选择应付账款科目。
      • 1.4 银行存款借方填写实收金额,预收账款贷方填写相同金额。
      • 1.4 预收账款客户名称、编码处,填写付款客户的名称和本企业内部为该客户编制的客户编码。
    • 2. 向员工支付报销款

      image.png

      • 2.1 科目1选择其他应收款。也可使用其他应付款。此二科目可以任选其一使用,但选定后同一类经济业务不要再使用另一科目。
        • tip.1 此二科目的借方增加均代表向员工实际支付了款项,贷方增加均代表员工向财务部门提交了经审批通过的报销申请单。
      • 2.2 员工填写申请该笔报销业务的员工姓名。
    • 3.确认收入

      image.png

      • 3.1在我方履行完毕合同义务的季度末,可以确认收入。本季度按照确认收入的金额向客户开具增值税普通发票。
      • 3.2 主营业务收入贷方填写本季度开具发票的不含税汇总金额。应交税费-增值税销项的贷方填写增值税额。
      • 3.3 本季度预收的款项,我方在本期履行完毕合同义务的,需要在此处在借方记录相应金额。我方履行完合同义务的部分,客户尚未付款的,在应收账款借方记录相应金额。
    • 4. 折旧计算和记账

      • 4.1 折旧计算 image.png
        • a. 蓝色部分为自动计算部分,只需输入绿色部分数据。影响计算的关键数据包括:入卡片日期,使用年限,固定资产原值,残值率。入卡片日期是指本企业开始使用该固定资产的日期,一般填写为某年某月的1日;使用年限,电脑、打印机等电子设备一般为3年;原值是指购买时发票的不含税金额;残值率是指到达使用年限后,该固定资产二手市场的卖价,电子设备一般为5%。
        • b. 数据输入完毕后,对每月折旧额列求和,即为每月应计提的折旧金额。
      • 4.2折旧记账 image.png
        • a. 由于电子设备的使用部门为管理部门,所以电子设备的折旧应计入管理费用。其他部门使用的固定资产折旧记账同理。
        • b. 本例假设每季度报税,故按季度进行折旧记账。 管理费用借方填写相同金额。

累计折旧的贷方金额=3*Σ折旧计算表每月折旧额

  • 5. 结息

    image.png

    • 5.1 银行定期结息的,收到银行存款,故记银行存款借方。银行支付的活期利息,不计入企业收入,而记录为财务费用的减少,又因为财务==费用的增加记录在借方==,故在财务费用借方记录金额相等的负数。
      • tip. 不建议在财务费用这类损益类科目贷方记录费用的减少,建议通过在借方登记负数的方式记录。因为若财务软件使用账结法计算利润的,会在每一笔凭证损益类科目的对方记录金额。当通过损益类科目贷方记录费用减少时,财务软件计算利润的操作会在借方记录金额。这违背了损益类科目借方增加约定俗成的含义"费用的增加记录在借方"。
  • 6. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

    image.png

    • 6.1 税率根据纳税人的经营地不同而有所差异:

      城市维护建设税=(实纳增值税+实纳消费税)*税率

      image.png

    • 6.2 教育费附加和地方教育附加

      应纳教育费附加=(实纳增值税+实纳消费税) * 3%

      应纳地方教育附加=(实纳增值税+实纳消费税) * 2%

  • 7.所得税计算

    • 7.1假设2020年第一季度的会计凭证录入完毕 image.png
    • 7.2打开透视表,按键盘快捷键alt + f5刷新数据透视表数据 image.png
    • 7.3 资产负债表、利润表已自动生成。 image.png image.png
    • 7.4 本手工账使用表结法计算净利润。所以资产负债表未分配利润行项目数据为0,,实际使用时,应将利润表本年累计数填写至资产负债表未分配利润处。此处的未分配利润代表本年的未分配利润。
    • 7.5 资产负债表下方设置了用于勾稽资产负债表和利润表的公式。 image.png
      • a. 当记账没有其他错误时,最右侧列的差异金额=利润表所得税项目金额,即为本期应计提的所得税金额。 序时账按该金额记录所得税后,差异为0,本期记账完成。 image.png image.png
      • b.当存在差异时,应当按顺序检查:1. 序时账记账是否有错误;2. 透视表是否刷新;3. 资产负债表、利润表取数是否存在问题。差异解决后,本期记账完成。
    • 7.6本期记账完成后,最后将利润表本季度数据复制粘贴至右侧上季度数处,以便下月结账。 image.png
  • 结语

    • 该套手工账系统的设计思路为,遵循序时账-->科目余额表-->报表的演进逻辑,对序时账按科目汇总,形成透视表,对透视表按报表项目重分类,形成利润表资产负债表
    • 目前该手工帐套为测试版本,且只支持简单的经济业务记账。
    • 发现bug欢迎提交至fixpoint@126.com

————会计是语言,语言的功能是沟通,会计亦然。无此一认知,会计做的再久也是门外汉,有此一认知,即使从未记账也已入门。

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